Opções De Estoque Baseadas No Exercício

Estoque de Regras de Opções para determinar a base e o período de retenção para estoque de opções. Esta página explica como determinar sua base inicial e período de retenção quando você adquirir ações em conexão com o exercício de uma opção. Abrange situações em que você exerce uma opção para comprar ações (uma opção de compra), e também onde outra pessoa exerce uma opção para vender ações para você. Bem, discuta esses tipos de opções: Opções que você recebe porque você fornece serviços (como um funcionário, diretor, consultor, etc.). Estas opções são discutidas em mais detalhes em nosso Guia de Compensação em estoque e opções e em nosso livro, Considere suas opções. Opções que você compra ou vende através de um corretor. Opções que você recebe para serviços Uma maneira de adquirir ações é exercitando uma opção que você recebeu por serviços. Muitas empresas fornecem opções para executivos e outros funcionários-chave. Algumas empresas concedem opções a todos os funcionários. Uma empresa também pode conceder opções para pessoas que não são funcionários, como consultores e diretores externos. As opções compensatórias podem ser opções de estoque de incentivo (ISOs) ou opções não qualificadas (NQOs). Aqui estão os passos para determinar a base do estoque recebido dessas opções: Primeiro, certifique-se de saber se a sua opção é um ISO ou NQO. Se você exerceu uma opção não qualificada, veja Estoque de opções não qualificadas. Se você exerceu uma opção de estoque de incentivo, veja Estoque de ISOs. Opções que você comprou ou vendeu através de um corretor Estavam preocupados aqui com duas formas diferentes de adquirir ações: você compra uma opção de compra através de um corretor e depois exerce essa opção, ou vende uma opção de venda através de um corretor e, mais tarde, é obrigado a comprar o Estoque quando alguém exerce a colocação. Exercício de uma opção de compra Se você comprar uma opção de compra através de um corretor, você pode adquirir ações exercitando a opção. Em caso afirmativo, sua base inicial para o estoque inclui (a) o valor que você pagou para comprar a opção (incluindo a comissão), mais (b) o valor que pagou para exercer a opção. Exemplo: você paga 375 mais uma comissão de 35 para comprar uma opção de compra de dezembro na XYZ a um preço de exercício de 40. Mais tarde, quando a XYZ está negociando às 50, você exerce a opção, pagando 4.000 para comprar 100 ações. Sua base para as ações é de 4.410 (375 pagas para comprar a opção mais a 35 comissão mais o preço de exercício de 4.000). Seu período de espera começa quando você adquire o estoque, não inclui o período em que você ocupou a opção. Exercício de uma opção de venda Se você vende uma opção de venda, você pode adquirir ações quando o titular da opção de venda optar. Nesse caso, sua base para o estoque que você adquire é igual ao preço de compra do estoque, diminuído pelo valor que você recebeu quando vendeu a opção de venda e aumentou em quaisquer comissões ou outros custos de transação. Seu período de espera começa quando você adquire o estoque. Como evitar pagar o imposto duplo sobre as opções de ações dos empregados. Qualquer pessoa que participe de uma opção de compra de ações de um empregado ou plano de compra de ações no trabalho poderia pagar demais seus impostos mdash talvez por muito mdash se eles não entenderem um relatório Requisito que entrou em vigor em 2014. De acordo com o requisito, todos os corretores devem reportar base de custo no Formulário 1099-B para ações que foram adquiridas e vendidas em ou após 1º de janeiro de 2014, por meio de uma opção de estoque de empregado ou plano de compra de uma forma Isso pode resultar em dupla tributação, a menos que o empregado efetue um ajuste no Formulário 8949. O novo requisito não se aplica ao estoque restrito atribuído aos empregados. LdquoItrsquos muito confuso e assustador, rdquo diz Barbara Baksa, diretora executiva da National Association of Stock Plan Professionals. Ldquo O importante não é assumir que a base de custos relatada no formulário 1099-B está correta. Você tem que ter confiança em sua compreensão de como isso funciona para denunciar o ajuste e não ter medo de que o IRS o trate como um erro na sua parte. A compensação de estoque é comum na área da baía, especialmente na tecnologia. Os funcionários que venderam ações da empresa no ano passado devem começar a receber seus 1099 em meados de fevereiro. O IRS não se esqueceu de alertar os contribuintes sobre esta bomba de atalho. Os funcionários devem prestar muita atenção a tudo o que eles recebem de seus empregadores e corretoras e consideram fortemente a consulta de um profissional de impostos. As corretoras usam o Formulário 1099-B para denunciar a venda de ações e outros valores mobiliários aos clientes e ao IRS. A base de custos é o que você pagou pelo estoque, incluindo comissões. Os rendimentos são o que você obteve da venda, após as comissões. Em uma venda normal de ações, a diferença entre a base de custo e os rendimentos é reportada como um ganho ou perda de capital no Anexo D. Fim da história. No entanto, as ações adquiridas sob uma opção de empregado ou plano de compra são diferentes. Pelo menos parte do seu lucro é considerado remuneração e tributado como renda ordinária. Ele será incluído como salário, na caixa 1 do seu formulário W-2. Mas a venda também deve ser reportada no Anexo D. E nisso reside o rub: A menos que você ajuste sua base de custo, adicionando o componente de compensação, esse valor será tributado duas vezes por conta do lucro ordinário e um ganho de capital. De 2011 a 2013, os corretores tiveram a opção de fazer esse ajuste para o empregado e reportar a base do custo correto no Formulário 1099-B. E a maioria fez. De acordo com as novas regras, os corretores não podem fazer esse ajuste nas ações adquiridas em ou após 1º de janeiro de 2014, por meio de uma opção de compra ou venda de ações de um empregado. Eles só podem relatar a base não ajustada, ou o que o empregado pagou pelo estoque. Para evitar a dupla tributação, o funcionário deve fazer um ajuste no Formulário 8949. Aviso: Não use a caixa rotulada ldquo1g Adjustmentsrdquo no Formulário 1099-B para fazer esse ajuste para outra coisa inteiramente. A informação necessária para fazer o ajuste provavelmente será em materiais suplementares que acompanham o seu 1099-B. Exemplo de opção de estoque Letrsquos começa com um exemplo simples: diga que você recebeu uma opção para adquirir ações na sua empresa em 10 por ação. (Nós assumiremos que esta é uma opção de opção não qualificada, opções de ações de incentivo são um pouco diferentes, mas também estão sob o novo requisito.) Quando o estoque é em 30, você exerce sua opção e simultaneamente vende o estoque. Você tem um ganho de 20. Tudo é renda ordinária. Ldquo A empresa reterá o imposto e informará que 20 em seu W-2 como renda. O corretor emitirá um 1099 para a venda. Ele incluirá uma base de 10, o que você pagou pelo estoque. Mas sua base é realmente 30, disse Baksa. Para evitar o pagamento de impostos sobre essas duas vezes, você deve fazer um ajuste no Formulário 8949. O que acontece se você exerceu a opção em 2014, quando o preço de mercado é de 30, mas segure o estoque e o venda para 40 em 2015. Neste caso , 20 serão adicionados à W-2 para 2014, mas ganhará um 1099-B para 2014. Para 2015, você receberá um 1099-B com 10 de base de custo e 40 em vendas. Para evitar a dupla tributação no 20, você deve fazer um ajuste no Formulário 8949. Os 10 restantes serão tributados como ganho de capital. Para as ações adquiridas ao abrigo de um plano de compra de ações para empregados, o ajuste depende de quanto tempo você detém o estoque após a compra. Os cenários são muito complexos para dar exemplos neste momento. Observe que as novas regras se aplicam apenas ao estoque adquirido em 2014 ou posterior, de acordo com esses planos. Itrsquos não limpa o que adquiriu significa. Algumas corretoras estão usando a data em que uma opção de compra de ações foi concedida como data de aquisição, alguns estão usando a data em que uma opção de compra de ações foi exercida. Para planos de compra de ações, a data de aquisição geralmente é a data de compra, diz Baksa. Em qualquer caso, para ações que foram adquiridas ao abrigo de um desses planos antes de 2014, os corretores têm a opção de informar a base correta (ajustada) ou a base errada (não ajustada). Nem todos os corretores estão informando da mesma maneira. Por consistência, alguns corretores, incluindo E-Trade e Fidelity, informarão a base não ajustada para todas as ações vendidas em 2014 sob esses planos, independentemente de quando foram adquiridas. A fidelidade incluirá uma base ajustada em um documento suplementar. Charles Schwab está tomando uma abordagem para opções de compra de ações e outra para planos de compra de ações. Observa que as opções geralmente não se entregam, ou ficam disponíveis para venda, pelo menos um ano após a data da concessão. Como resultado, muito poucos clientes venderam ações em 2014 que também foram concedidas em 2014. Então, para 2014, apresentará uma base ajustada para todas as ações adquiridas através de opções. Para o ano de 2015 e, posteriormente, apresentará uma base não ajustada para todas as ações compartilhadas. No que diz respeito às ações adquiridas ao abrigo de planos de compra de ações por parte dos empregados, a Schwab informará base não ajustada para todas as ações, independentemente do momento em que foram adquiridas. Intuit, o fabricante da TurboTax, diz que funcionários que usam seu software de preparação de impostos poderão fazer os ajustes corretos através do processo de entrevista. LdquoDe acordo com o relatório do corretor, nós vamos entender isso. Rdquo diz Bob Meighan, vice-presidente da TurboTax. Sem ajustes necessários, Bruce Brumberg, fundador da Mystockoptions, disse que a maioria das pessoas que venderam ações adquiridas através de planos de opção ou compra terá renda de compensação e precisará fazer um ajuste no Formulário 8949 (a menos que o corretor tenha efetuado o ajuste). As únicas vezes que eles não teriam compensação e não precisam fazer um ajuste, é se eles: bullExercado uma opção de opção de incentivo e manteve-o o tempo suficiente para obter uma disposição qualificada (pelo menos dois anos a partir da data de outorga e um ano após a compra) . BullExercou uma opção de opção de incentivo e vendeu o estoque por menos do que pagaram. BullSold estoque adquirido através de um plano de compra por menos do que o preço de compra em uma disposição qualificada. Os novos requisitos de relatório não se aplicam ao estoque restrito. Os empregados não pagam por estoque restrito. Quando ganha, o valor total na data de aquisição é tratado como compensação e adicionado ao W-2 para esse ano. Suponha que um funcionário receba estoque restrito que valha 1.000 quando é vendido e 1.500 quando é vendido. O 1.000 é tratado como compensação e adicionado ao empregadoquos W-2. Quando o estoque é vendido, o corretor enviará um 1099-B com vendas de 1.500. Nunca teve que fornecer uma base de custo no 1099-B, e ainda não é. Alguns podem fornecer uma base de custo e, se o fizerem, geralmente é a base ajustada, que é 1.000. Kathleen Pender é colunista do San Francisco Chronicle. O Net Worth é executado às terças, quintas-feiras e domingos. E-mail: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgatepender Twitter: kathpender